در این مقاله، به طور مفصل به وظایف و تکالیف قانونی مودیان در سامانه مودیان مالیاتی پرداخته و مراحل ثبت نام و ارسال صورتحساب های الکترونیکی را موردبررسی قرار خواهیم داد.
سامانه مودیان مالیاتی، یک پلتفرم جامع است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور برای شفافیت در فرآیندهای مالی و کاهش تخلفات مالیاتی طراحی و پیاده سازی شده است. هدف اصلی این سامانه، جلوگیری از فرار مالیاتی و تسهیل در گزارش دهی مالیاتی است. همزمان با راه اندازی این سامانه، قوانین جدیدی برای پایانه های فروشگاهی به تصویب رسیده است که تکالیف قانونی جدیدی را برای مودیان مالیاتی تعریف می کند. در این مقاله، به طور مفصل به وظایف و تکالیف قانونی مودیان در سامانه مودیان مالیاتی پرداخته و مراحل ثبت نام و ارسال صورتحساب های الکترونیکی را موردبررسی قرار خواهیم داد.
معرفی سامانه مودیان مالیاتی
همانطور که گفتیم، سامانه مودیان مالیاتی، با هدف ایجاد یک ساختار دقیق و شفاف برای ثبت و مدیریت اطلاعات مالی کسب وکارها و اشخاص حقیقی و حقوقی راه اندازی شده و بستر مناسبی را برای تعامل میان مودیان و سازمان امور مالیاتی فراهم نموده است. با استفاده از این سامانه، مودیان می توانند تمامی صورتحساب های خود را به صورت الکترونیکی ثبت و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. یکی از اهداف اصلی سامانه مودیان، کاهش حجم اسناد کاغذی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی است. با صدور صورتحساب های الکترونیکی، تمامی اطلاعات مالی کسب وکارها به صورت دقیق و در لحظه در دسترس سازمان امور مالیاتی قرار گرفته و به این ترتیب، فرآیند حسابرسی و بررسی های مالیاتی نیز به شکل مؤثرتری انجام می شود.
ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی
برای ثبت نام در سامانه مودیان، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول قوانین مالیاتی هستند، باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور (tax.gov.ir) مراجعه کرده و مراحل ثبت نام، شامل دریافت گواهی امضای الکترونیک، شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شناسه کالا و خدمات را طی کنند. گواهی امضای الکترونیک، به منظور احراز هویت و اعتبارسنجی مودیان صادر شده و از آن برای امضای دیجیتال تمامی اسناد و صورتحساب های الکترونیکی استفاده می شود. مودیان پس از دریافت گواهی امضای الکترونیک، باید حافظه مالیاتی یکتای خود را برای ثبت و نگهداری اطلاعات مربوط به صورتحساب های الکترونیکی دریافت کنند.
تکالیف قانونی مودیان در سامانه
مطابق با قوانین پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی مودیان موظف به رعایت تکالیف قانونی مربوط به صدور صورتحساب های الکترونیکی و ارسال آن ها به سامانه مودیان هستند. بر اساس ماده ۵ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، فروشندگان باید تمامی صورتحساب های خود را به صورت الکترونیکی و از طریق این سامانه ثبت کنند.
برای کسب وکارهایی که به مصرف کنندگان نهایی کالا و خدمات ارائه می دهند، صدور صورتحساب از طریق پایانه های فروشگاهی الزامی است. پایانه های فروشگاهی، دستگاه هایی هستند که به صورت مستقیم به سامانه مودیان متصل شده و اطلاعات مربوط به فروش و صورتحساب ها را به صورت آنلاین به سامانه ارسال می کنند. در صورتی که مشتری خریدار نهایی کالا یا خدمات نباشد (برای مثال یک واسطه یا خریدار عمده باشد)، صورتحساب ها به صورت خودکار به کارپوشه او در سامانه مودیان انتقال می یابد. این کارپوشه، به خریدار این امکان را می دهد تا تمامی صورتحساب های مرتبط با فعالیت های تجاری خود را مشاهده و به عنوان اعتبار مالیاتی از آن ها استفاده نماید.
محدودیت های صدور صورتحساب های الکترونیکی
یکی از نکات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، محدودیت هایی است که برای صدور صورتحساب های الکترونیکی در نظر گرفته شده است. طبق ماده ۶ این قانون، میزان جمع کل صورتحساب های الکترونیکی که یک مودی در هر دوره مالیاتی صادر می کند، نباید بیشتر از سه برابر فروش اظهار‌شده در دوره مشابه سال قبل باشد. این قاعده، برای جلوگیری از ثبت فروش های غیرواقعی و بالا بردن غیرمجاز حجم فروش در سامانه اعمال می شود. در صورتی که یک مودی بیشتر از حد مجاز صورتحساب صادر کند، موظف است مالیات بر ارزش افزوده مربوط به این صورتحساب ها را نیز پرداخت نموده و یا تضامین کافی برای پرداخت بدهی مالیاتی خود ارائه دهد. عدم رعایت این محدودیت، ممکن است منجر به از دست دادن اعتبار مالیاتی و اعمال جرایم مالیاتی برای مودی شود.
جرایم مربوط به سامانه مودیان
سازمان امور مالیاتی کشور، جرایم متعددی را برای مودیانی که از انجام تکالیف قانونی سامانه مودیان خودداری می کنند در نظر گرفته است. این جرایم، به منظور اطمینان از رعایت مقررات مالیاتی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی تعریف شده اند.
·عدم ثبت نام در سامانه مودیان
اگر مودی پس از اعلام فراخوان سازمان امور مالیاتی اقدام به ثبت نام در سامانه مودیان نکند، موظف است ۱۰ درصد از کل فروش یا حداقل ۲ میلیون تومان جریمه پرداخت کند. همچنین، چنین مودیانی از معافیت های مالیاتی و مشوق های قانونی مربوط به مالیات های مستقیم نیز محروم خواهند شد.
·عدم صدور صورتحساب الکترونیکی
در صورتی که مودی از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کند یا از پایانه فروشگاهی استفاده نکند، مشمول جریمه خواهدشد. این جرایم، می تواند شامل ۲ درصد از مبلغ صورتحساب یا حداقل ۲ میلیون تومان باشد. همچنین، اگر مودی به مشتری صورتحساب چاپی ارائه نکند یا صورتحساب ها را به صورت غیرمجاز حذف یا تغییر دهد، مشمول جریمه می شود.
·عدم اعلام شماره حساب بانکی
مودیانی که شماره حساب بانکی مرتبط با فعالیت های اقتصادی خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام نکنند،نیز جریمه خواهند شد. این جریمه ها، برای تضمین شفافیت مالی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی وضع شده اند.
تغییرات جدید در سامانه مودیان
در سال های اخیر، با تصویب قانون تسهیل سامانه مودیان، برخی از قوانین مرتبط با این سامانه نیز اصلاح شده اند. مهم ترین تغییرات ایجاد شده عبارتنداز:
·تغییر تاریخ فراخوان ها
از اول مهرماه ۱۴۰۲، تمامی اشخاص حقوقی ملزم به عضویت در سامانه مودیان شده اند. همچنین، از اول دی ماه ۱۴۰۲، تمامی صاحبان مشاغل نیز باید در این سامانه ثبت نام کرده و تکالیف قانونی خود را انجام دهند.
·گروه بندی مشاغل
مشاغل بر اساس نوع و حجم فعالیت خود گروه بندی می شوند. صاحبان مشاغلی که حجم فروش آن ها در سال ۱۴۰۲ بیشتر از ۱۸۰ میلیارد ریال بوده است، موظفند از اول دی ماه همان سال، صورتحساب های خود را به صورت الکترونیکی ثبت کنند.
نحوه ارسال صورتحساب های الکترونیکی
مودیان می توانند صورتحساب های الکترونیکی خود را به چند روش به سامانه مودیان ارسال کنند. یکی از این روش ها، شرکت های معتمد مالیاتی هستند. این شرکت ها، واسط میان مودیان و سازمان امور مالیاتی هستند و اطلاعات مالی را به صورت امن و دقیق به سامانه مودیان منتقل می کنند.
مودیان همچنین می توانند از نرم افزارهای حسابداری یا نرم افزارهای واسط سامانه مودیان استفاده نموده و به صورت مستقیم از طریق نرم افزارهای مالی خود، صورتحساب ها را به سامانه ارسال نمایند. این روش، به خصوص برای کسب وکارهایی که نیاز به مدیریت دقیق تر امور مالی خود دارند، کاملاً مناسب است.
منبع: آفتاب آنلاین